| |
Дата розміщення: 23.04.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
ТОВ "Трансаудит! |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
23865010 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
65044 м. Одеса пр-т Шевченка, б.2 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1463, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) щодо фінансової звітності Приватного акціонерного товариства “Харчовик” 1. Адресат: власники цінних паперів, наглядова рада та правління емітента, органи НКЦПФР 2. Вступний параграф 2.1.1. Основні відомості про емітента цінних паперів Приватне акціонерне товариство "Харчовик", код за ЄДРПОУ 20925875, місцезнаходження: вул. Заводська 34, м. Болград, 68700, телефони (048) 7280968, 7335390, електронна адреса kostandir@mail.ru , дата первинної державної реєстрації відкритим акціонерним товариством – 30.04.1996 р., дата реєстрації приватним акціонерним товариством – 24.01. 2012 р., кількість акціонерів – 9, кількість працівників - 127 2.1.2. Опис аудиторської перевірки (звіт щодо вимог законодавчих та нормативних актів) Нами відповідно до Міжнародних стандартів аудиту та Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики), затверджених Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку рішенням від 29.09.2011 р. № 1360 та зареєстрованих Міністерством юстиції України 28.11. 2011 р. за № 1358/20096, а також роз’яснень до цих Вимог, затверджених рішенням комісії від 03.04. 2012 р. № 472, проведено аудит повного пакету фінансової звітності Приватного акціонерного товариства "Харчовик" в складі Балансу станом на 31.12. 2013 р., Звіту про фінансові результати за 2013 р., Звіту про рух грошових коштів за 2013 р., Звіт про власний капітал за 2013 р. та Приміток до річної фінансової звітності за 2013 р., а також опису важливих аспектів облікової політики і інших пояснювальних приміток Концептуальною основою для складання фінансових звітів товариства була облікова політика (відповідно до вимог статті 1 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність" та національного П(С)БО 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності"), як сукупність принципів, методів і процедур, що використовуються товариством в поточному обліку та для складання і подання фінансової звітності. Вона була визначена наказом по товариству від 30.12. 2005 р. N 13 та протягом 2006-2013 рр. залишалась незмінною. 2.2. Відповідальність управлінського персоналу за підготовку та достовірне подання фінансових звітів Керівні посадові особи товариства несуть відповідальність за складання та достовірне подання фінансової звітності за 2013 р. відповідно до вимог національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку (далі, П(С)БО) та за таку організацію внутрішнього контролю, яку він визначає доцільним для забезпечення складання фінансової звітності, що не матиме суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або суттєвих помилок. 2.3. Відповідальність аудитора за надання висновку стосовно фінансової звітності Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо зазначеної фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Аудит здійснено відповідно до положень Міжнародних стандартів аудиту (далі МСА), які вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих перекручень та викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум і їх розкриття і фінансовій звітності. Вибір процедур визначається судженням аудитора, включно щодо оцінки ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. З метою застосування цих чи інших процедур при виконанні оцінки ризиків аудитором досліджуються заходи внутрішнього контролю, пов’язані з складанням та достовірним поданням акціонерним товариством фінансової звітності, що надає достовірну та справедливу інформацію. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність виконаних управлінським персоналом облікових оцінок та оцінку загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої думки. 3. Модифікована аудиторська думка щодо повного комплекту фінансових звітів 3.1. Підстави для висловлювання умовно-позитивної модифікованої думки 3.1.1. Обмеження обсягу роботи аудитора Нормою параграфу 4а МСА 501 "Аудиторські докази – додаткові міркування щодо відібраних елементів" передбачено: якщо запаси підприємства є суттєвими для фінансової звітності підприємства, аудитор повинен отримати достатні та прийнятні аудиторські докази щодо їх наявності і стану шляхом присутності під час інвентаризації. Якщо ж аудитор не має можливості отримати достатні та прийнятні аудиторські докази щодо наявності та стану запасів, він відповідно до п. 13 МСА 705 "Модифікації думки у звіті незалежного аудитора" не може підтвердити фінансову звітність підприємства – суб’єкта аудиту, а повинен висловити умовно-позитивну думку або відмовитись від висловлення думки щодо фінансової звітності. Аудитором в листопаді звітного року було повідомлено емітента цінних паперів про потребу залучення його до участі в річній інвентаризації, проте відповідного запрошення отримано не було. 3.1.2. Інші факти та обставини, які впливають на достовірність фінансової звітності Станом на дату складання фінансової звітності в товаристві малось 29 дебіторів та 32 кредитора, з якими не було здійснено підтвердження заборгованостей актами звіряння. Це може вплинути на достовірність фінансової звітності. 3.2. Умовно-позитивна думка На нашу думку, за винятком можливого впливу питань, про які йдеться мова в попередньому параграфі, фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Приватного акціонерного товариства "Харчовик" та його фінансові результати і рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату відповідно до вимог національних П(С)БО. Фінансові результати звітного року (валюта балансу 87664 тис. грн., чистий дохід 84673 тис. грн., чистий прибуток 1647 тис. грн.), відображені в фінансовій звітності, підтверджуються. 4. Інша допоміжна інформація 4.1. Відповідність вартості чистих активів вимогам чинного законодавства За приписами частини третьої статті 155 Цивільного кодексу України (далі, ЦКУ), якщо після закінчення другого та кожного наступного фінансового року вартість чистих активів акціонерного товариства виявиться меншою від статутного капіталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капіталу та зареєструвати відповідні зміни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартість чистих активів товариства стає меншою від мінімального розміру статутного капіталу, встановленого законом, товариство підлягає ліквідації. В емітента вартість чистих активів на початок і на кінець звітного року – відповідно 18079 та 19726 тис. грн. значно більше статутного капіталу – 53 тис. грн. 4.2. Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів Параграфом 1 МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність" встановлено відповідальність аудитора стосовно зазначеної інформації. Аудитор ознайомлюється з нею оскільки суттєві невідповідності між перевіреною аудитором фінансовою звітністю та іншою інформацією ставлять під сумнів достовірність перевіреної фінансової звітності. Фінансова звітність Приватного акціонерного товариства "Харчовик" є складовою частиною інформації, що міститься в додатках до Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, затвердженого Рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 03.12.2013 р. N 2826 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 24.12. 2013 р. за N 2180/24712, зокрема в Додатку 38. Вона також надається до органів державної статистики та державному реєстратору. Аудитором розглянуто зазначену іншу інформацію і будь-яких суттєвих невідповідностей не ідентифіковано. 4.3. Виконання товариством значних правочинів За приписами пункту 4 частини першої статті 2 Закону України "Про акціонерні товариства" - значний правочин - правочин (крім правочину з розміщення товариством власних акцій), учинений акціонерним товариством, якщо ринкова вартість майна (робіт, послуг), що є його предметом, становить 10 і більше відсотків вартості активів товариства, за даними останньої річної фінансової звітності. За приписами частини першої статті 70 того ж закону рішення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартість майна або послуг, що є його предметом, становить від 10 до 25 відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності акціонерного товариства, приймається наглядовою радою. Статутом акціонерного товариства можуть бути визначені додаткові критерії для віднесення правочину до значного правочину. У разі неприйняття наглядовою радою рішення про вчинення значного правочину питання про вчинення такого правочину може виноситися на розгляд загальних зборів. Аудитом встановлено, що в 2013 р. товариство значні правочини не здійснювало. 4.4. Стан корпоративного управління Корпоративне управління це система відносин між виконавчим органом товариства, його радою, акціонерами та іншими зацікавленими особами. Корпоративне управління окреслює межі, в яких визначаються завдання товариства, засоби виконання цих завдань, здійснення моніторингу діяльності товариства. Наявність ефективної системи корпоративного управління збільшує вартість капіталу, компанії заохочуються до більш ефективного використання ресурсів, що створює базу для зростання. Нову редакцію Принципів корпоративного управління України, затверджено рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 24.01. 2008 р. N 52. Результати виконання процедур з метою висловлення думки щодо стану корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту, згідно з положеннями Закону України "Про акціонерні товариства" надають можливість сформулювати судження щодо: відповідності системи корпоративного управління у товаристві вимогам Закону України "Про акціонерні товариства" та вимогам його статуту; повного та об’єктивного відображення інформації про стан корпоративного управління у розділі "Інформація про стан корпоративного управління" річного звіту акціонерного товариства, яка складається ним згідно з вимогами "Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів", затверджених рішенням НКЦПФР від 03.12.2013 р. N 2826, зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 24.12.2013 р. за N 2180/24712. 4.5. Ідентифікація та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства Міжнародним стандартом аудиту 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності" передбачено виконання аудитором низки процедур, характер, час та обсяг яких відповідають оціненим ризикам суттєвого викривлення внаслідок шахрайства на рівні фінансової звітності. За результатами зазначеного виконання в акціонерному товаристві не ідентифіковано ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства. 5. Основні відомості про аудиторську фірму 5.1. Фірма "Трансаудит" у вигляді товариства з обмеженою відповідальністю (код за ЄДРПОУ 23865010) 5.2. Свідоцтво про внесення до Реєстру суб’єктів аудиторської діяльності за N 1463 видано відповідно до рішення Аудиторської палати України від 26.01.2001 р. N 98 та чинне до 30.11.2015 р.) 5.3. Місцезнаходження: пр. Шевченка, 2, м. Одеса, 65044 (для листування: абонентська скринька 10, м. Одеса, 65026) 5.4. Телефон 0661-370872, електронна адреса tau@te.net.ua. 6. Дату і номер договору на проведення аудиту – договір від 19.02. 2014 р. № 14023. 7. Дата початку та дата закінчення аудиту – відповідно 19.02. 2014 р. – 19.03. 2014 р. 8. Незалежний аудитор, директор фірми “Трансаудит” Бейгельзімер М.Г. (Сертифікат АПУ серії А № 000501 від 29.10.2004 р. строком дії - 29.10.2014 р.) 9. Дата аудиторського висновку (звіту незалежного аудитора) – 19.03. 2014 р. М.П. Змістовна частина аудиторського звіту щодо фінансової звітності Приватного акціонерного товариства “Харчовик” 1. Стан бухгалтерського обліку у товаристві Емітентом цінних паперів здійснювався бухгалтерський облік господарських операцій щодо майна і результатів своєї діяльності в натуральному вимірі та в узагальненому грошовому виразі шляхом безперервного документального і взаємопов’язаного їх відображення. Підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій була первинна документація, всі дані, що зафіксовані в них, систематизовано на рахунках бухгалтерського обліку шляхом подвійного запису. Стан первинних документів та облікових реєстрів добрий. Отже, є аналітична база для забезпечення детальних даних для прийняття управлінських рішень та формування фінансової, податкової та статистичної звітності. Оскільки аудиторську перевірку фінансової звітності за 2012 р. здійснила фірма „Трансаудит” (висновок від 17.03. 2013 р.), яка підтвердила правильність прикінцевих залишків по рахункам товариства, облікова політика товариства та перелік форм фінансової звітності не змінювались, то аудитор відповідно до норм Міжнародного стандарту аудиту № 510 „Перше завдання – залишки на початок періоду” перевірив незмінність облікової політики та ретельно порівняв значення в рядках прикінцевих залишків по рахунках 2012 р. і початкових залишків по рахунках за 2013 р. Результати цих процедур (тотожність залишків) засвідчили правильність початкових залишків. Складання і надавання користувачам фінансової звітності робилось своєчасно. Звітність складена в національній валюті України - гривні, при цьому дані в звітності наведені із округленням до тисяч гривень Показники в звітних формах товариства узгоджені відповідно до Методичних рекомендацій з перевірки порівнянності фінансових звітів, затверджених наказом Мінфіну від 11.04. 2013 р. № 476 зі змінами, затвердженими наказами від 27.06. 2013 р. та від 30.12. 2013 р. № 1192 У аудитора є підстави стверджувати, що документація поточного бухгалтерського обліку та фінансової звітності товариства були повними, відповідали приписам Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”, чинним національним (стандартам) бухгалтерського обліку, встановленій товариством обліковій політиці 2. Аудит нематеріальних активів На рахунку 12 балансу (рядки 1000-1002) достовірно відображено нематеріальні активи (НМА) (грн.) Рахунок (субрахунок) Сальдо за Дт на 01.12. 2013 р. (первісна вартість) Сальдо за Дт на 31.12. 2013 р. (первісна вартість) № Назва 127 Програмне забезпечення 30432,55 30432,55 Сума НМА станом на 31.12.2013 р. становить 30432,55 грн.., залишкова вартість 27154,74 грн. Накопичена амортизація склала 11% первісної вартості нематеріальних активів. Амортизація НМА нараховується, з огляду на строків корисного використання НМА, а саме: 10 років. Склад НМА, достовірність і повнота їх оцінки, а також ступінь розкриття інформації в цілому відповідають вимогам П(С)БО 8 „Нематеріальні активи” 3. Аудит основних засобів та незавершених капітальних інвестицій Протягом звітного року в товаристві мались основні засоби та інші необоротні матеріальні активи, інформацію щодо яких наведено в таблиці (грн.): Рахунок Сальдо по Дт на 01.01.2013 р. (первісна вартість) Сальдо по Дт на 31.12.2013 р. (первісна вартість) Номер Назва 10 Основні засоби 24246717,98 25635062,41 101 Земельні ділянки 103 Будинки та споруди 10551527,49 10971645,99 104 Машини та обладнання 13201618,03 13556756,60 105 Транспортні засоби 268577,47 870086,4 106 Інструменти, прилади та інвентар 224994,99 236573,42 109 Інші основні засоби 11 Інші необоротні матеріальні активи 112 Малоцінні необоротні матеріальні активи 117 Інші необоротні матеріальні активи Сума накопиченої амортизації основних засобів станом на 31.12.2013 р. склала 10280111,69 грн., залишкова вартість _15354950,72грн. Накопичена амортизація дорівнює 40,1% первісної вартості основних засобів. Нарахування амортизації на основні засоби здійснювалось прямолінійним методом. В звітному періоді інвентаризація основних засобів та інших необоротних матеріальних активів проводилась станом на 01.12. 2013 р. згідно з наказом "Про проведення інвентаризації активів і зобов’язань" від 01.12 . 2013 р. № 01/12-4, розбіжностей між даними бухгалтерського обліку та фактичною наявністю об’єктів основних засобів та інших необоротних матеріальних активів не виявлено Незавершених капітальних інвестицій та інвестиційної нерухомості немає. Всі основні засоби знаходились у банківській заставі. Вбачається, що дані фінансової звітності товариства відповідають даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку основних засобів товариства та первинним документам, наданим на розгляд аудиторам. Склад основних засобів, достовірність і повнота їх оцінки, а також ступінь розкриття інформації в цілому відповідають вимогам П(С)БО 7 “Основні засоби”. 4. Аудит довгострокових біологічних активів Довгострокових біологічних активів не малось 5. Аудит довгострокових фінансових інвестицій Довгострокових фінансових інвестицій та довгострокової дебіторської заборгованості станом на 31.12. 2013 р. не малось. 6. Аудит бухгалтерського обліку виробничих запасів, сировини, матеріалів, палива та правильність їх списання Балансова (облікова) вартість запасів у розрізі окремих класифікаційних груп на дату складання фінансової звітності мала вигляд (тис. грн.): Група Номер рахунка (субрахунка) На кінець року. ) Виробничі запаси: 2999 - сировина та матеріали; 201 45 - купівельні напівфабрикати та комплектуючі вироби; 202 81 - паливо; 203 154 - інші матеріали; 209 2719 - будівельні матеріали; - запасні частини; - матеріали сільськогосподарського призначення; - малоцінні та швидкозношувані предмети 221 0 2) Тварини на вирощуванні та відгодівлі 3) Незавершене виробництво 25 24419 4) Готова продукція 26 2671 5) Товари 28 2847 РАЗОМ 32936 В заставу було передано запасів балансовою вартістю 6280 тис. грн. Надходження запасів, відображених у балансі за чистою вартістю реалізації, обліковувалось за їх первісною вартістю в розрізі класифікаційних груп. Первісна власність придбаних за плату запасів складалась з ціни постачальника, витрат на заготівлю, вантажно-розвантажувальних робіт та інших витрат, пов’язаних з придбанням та доведенням до стану придатності для використання. При відпуску запасів у виробництво застосовувався метод ФІФО. Запасів, переданих на комісію, не малось. Переоцінки не робились. Визнання первісної оцінки та оцінка запасів, а також розкриття інформації відповідали вимогам П(С)БО) 9 “Запаси”. 7. Аудит дебіторської заборгованості Дебіторську заборгованість оцінено в балансі реально, простроченої немає, резерву сумнівних боргів немає. Поточна дебіторська заборгованість за продукцію (товари, роботи, послуги) в розрізі термінів непогашення мала вигляд: Термін непогашення На кінець року, тис. грн. На кінець року, % До 90 днів 24693 100 91-365 днів Більше ніж 1 рік Всього 24693 100,0 В рядку 1155 балансу достовірно відображено заборгованість з поворотної фінансової допомоги – 7713 тис. грн. Аудитом підтверджується достовірність розміру заборгованості, а також повнота розкриття інформації про неї відповідно до П(С)БО 10 “Дебіторська заборгованість”. 8. Аудит грошових коштів Нижче наведено дані про залишки коштів на банківських рахунках товариства (грн.) Номер рахунку Назва Назва банку та номер рахунку банку Сальдо на 31.12. 2013 р. 311 Поточний 26002172451 АТ Райффайзен банк Аваль 110858,01 311 Спеціальнийт 2604926828 АТ Райффайзен банк Аваль 33275,35 311 Поточний 26008177364 АТ Райффайзен банк Аваль 275,72 301 Касса 54908.99 311 Депозитний 2610215187 АТ Райффайзен банк АААваль ААваль Аваль 53100.00 311 Поточний 26005303409 АТ Райффайзен банк Аваль 30724,88 311 поточний 26007964868698 ПЕРШИЙ Український Міжнародний Банк (ПУМБ) 2020553,49 ИТОГО ПО ВСЕМ СЧЕТАМ 2303696,44 Мається відповідність наявних грошових коштів товариства сумам відображеними в складі оборотних активів у фінансовій звітності. Загальний прикінцевий залишок грошових коштів підтверджується даними касової книги, банківськими витягами, даними в формі звітності 3 та актами узгодження з банками. 9. Аудит інших обігових активів та витрат майбутніх періодів В рядку 1190 балансу “Інші оборотні активи“ достовірно розкрито відповідну інформацію Стаття дебіторської заборгованості На кінець року, грн. 64.42 Незадекларований податковий кредит 3258282,86 В рядку 1170 балансу (рахунок 39 балансу) достовірно розкрито інформацію про витрати майбутніх періодів (ліцензії та страхування) – відповідно 458904,11 грн. та 18161,93 грн. 10. Аудит зобов’язань Виконаний аудит дає обґрунтовану підставу для висловлення думки: інформація про зобов’язання, тобто теперішню заборгованість товариства, яка виникла внаслідок минулих подій і погашення якої, за очікуванням, спричинить вибуття ресурсів, котрі втілюють в собі майбутні економічні вигоди, розкрита відповідно до вимог П(С)БО 11 “Зобов’язання”. Товариство не мало забезпечень майбутніх витрат та платежів. В розділі II пасиву балансу розкрито інформацію про довгострокові зобов’язання, а саме: суми зобов’язань, що увійшли до складу статті “Інші довгострокові зобов’язання” Вид зобов’язання На кінець року, тис. грн. Довгострокові векселі видані (рядок 1515 балансу) 18799,0 суми зобов’язань, що увійшли до складу статті “Інші поточні зобов’язання” Вид зобов’язання На кінець року, тис. грн. Заборгованість підзвітним особам (засновникам) по сплаті за товари, послуги 224 Непітверждений податковий кредит 541 Отримані попередні сплати 2097 Заборгованість за договорами перевода долга 14429 Разом за рядком.1690 балансу 17291 сум зобов’язань, що відображені в рядках 1600-1640 балансу (грн.): Номер рахунку Опис або призначення рахунку Сальдо на 31.12. 2013 р. 601 Короткостроковий банківський кредит 1495000,00 63 Розрахунки з постачальниками за товари, роботи, послуги 29841124,52 6411 Розрахунки з ПДФО 10012,79 6412 Розрахунки з ПДВ 106026,76 6413 Розрахунки з податку на прибуток 136463,00 6415 Розрахунки з земельного податку та збору на виноградарство 105053,40 651 Розрахунки з соціального страхування 39681,58 661 Розрахунки із заробітної плати 106469,02 671 Розрахунки з нарахованих дивідендів 2220,00 Є реальними, легальними та чинними розмір всіх поточних зобов’язань у фінансовій звітності товариства, тобто зобов’язань, що будуть погашені протягом операційного циклу або мають бути погашеними протягом 2014 р. Виконаний аудит дає обґрунтовану підставу для висловлення думки: інформацію про зобов’язання розкрито відповідно до вимог П(С)БО 11 “Зобов’язання”. 11. Аудит власного капіталу Нижче наведені складові власного капіталу (грн.) Елемент капіталу Сальдо на 31.12. 2013 р. Статутний капітал 52920 Пайовий капітал Додатковий вкладений капітал 11983700 Інший додатковий капітал Резервний капітал 53900 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 7635090,64 Неоплачений капітал Аудит дає підставу для висловлення думки: інформацію формування та розмір власного капіталу, тобто залишкової частки в активах товариства після вирахування всіх його зобов’язань, розкрито за приписами П(С)БО 5 “Звіт про власний капітал”, достовірно та справедливо. Станом на 31.12. 2013 р. зареєстрований статутний капітал сплачено в повному обсязі в встановлені законодавством терміни. Неоплаченого або вилученого капіталу немає. Привілейованих акцій, акцій на пред’явника та облігацій товариством не випускалось. Форма існування цінних паперів – бездокументарна. 12. Аудит результатів фінансово-господарської діяльності Аудиторська перевірка дає обґрунтовану підставу для висловлення думки щодо справедливості та достовірності відображених результатів фінансово-господарської діяльності товариства. Відображення доходів в бухгалтерському обліку здійснено відповідно до приписів П(С)БО 15 “Доходи”. Аудитом підтверджується, що дані стосовно доходу, наведені в фінансовій звітності, відповідають записам в первинних документах та облікових реєстрах. Тому достовірними є значення доходу (виручки) від реалізації продукції первинного та вторинного виноробства, роздрібної реалізації та реалізації покупних товарів 84673 тис. грн. (рядок 2000 форми 2) та доходу від реалізації інших матеріальних активів, відсотків банків, іноземної валюти – 2221,3 тис. грн. (рядок 2120 форми 2) За результатами аудиту встановлено, що дані стосовно витрат, наведені в фінансовій звітності, відповідають записам в первинних документах та облікових реєстрах. Це твердження підтверджується зокрема, вибірковою перевіркою нарахування заробітної плати та внесків до фондів соціального страхування. Структура витрат (тис. грн.): № п/п Назва складових Номер рахунку Сума 1 Адміністративні витрати 92 1648 2 Інші витрати операційної діяльності 94 3673 3 Витрати на збут (маркетингові витрати) 93 10732 4 5 Інші витрати 97 22 В цілому, відображення витрат в бухгалтерському обліку здійснено відповідно до приписів П(С)БО 16 “Витрати”. 13. Аналіз показників фінансової звітності Аналіз показників фінансового стану наведено нижче, при цьому показники ліквідності та платоспроможності обчислено станом на 31.12. 2013 р., а показники рентабельності - за 2013 р. Показники та формули їх розрахунку Значення на 31.12. 2013 р. (за 2013 р. Оптима-льне зна-чення 1.Коефіцієнти ліквідності: 1.1. Поточної ліквідності або покриття Підсумок ІІ розділу активу + ІII розділ активу К1.1= ------------------------------------------------- ІII розділ пасиву + ІV розділу пасиву 1.2. Термінової або швидкої ліквідності Підсумок ІІ розділу активу + ІII розділ активу – рядки 1100-1110 К1.2= ---------------------------------------------- ІII розділ пасиву + ІV розділу пасиву 1.3. Абсолютної або критичної ліквідності Грошові кошти (код рядку 1165) К1.3= ------------------------------------------------------------ ІII розділ пасиву + ІV розділу пасиву 1,47 0,13 0,05 більше 2,0 1,0-2,0 0,25 – 0,5 2. Коефіцієнт фінансової стійкості або фінансування ( покриття зобов’язань власним капіталом) ІІ + ІІІ + ІV+ V розділи пасиву К2= --------------------------------------------------- Підсумок І розділу пасиву 3,44 менше 1,0 3. Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії) І розділ пасиву балансу К3= ----------------------------------- Всього за активами балансу 0,23 0.25-0,5 4. Рентабельність собівартості чистий прибуток (код рядку 2350 ф.2) К4= ------------------------------------------------ х 100% (код рядку 2050 ф. 2) 2,41 5. Рентабельність реалізації чистий прибуток (код рядку 2350 ф.2) К5= --------------------------------------------х 100% (код рядку 2000 ф. 2)- 1,95 6. Рентабельність активів чистий прибуток (код рядку 2350 ф.2) К6= ---------------------------------------------------х 100% ф. 1 (ряд. 1300 (гр. 3) + ряд. 1300 (гр. 4)) / 2) 1,86 більше 0 З інформації таблиці вбачається, що фінансовий стан товариства в звітному році був добрим. Дані показників фінансової звітності реально відображають фактичний фінансовий стан товариства. Протягом звітного року не відбувалось дій, які могли суттєво вплинути на фінансово-господарський стан та призвести до значної зміни вартості цінних паперів. Аудитор вважає доцільним висловити думку про можливість безупинного функціонування Приватного акціонерного товариства “Харчовик” як суб’єкта господарювання. Директор фірми Трансаудит”, Бейгельзімер М.Г. незалежний аудитор (сертифікат АПУ серії А № 000501 від 29.10. 2004 р. строком дії до 29.10. 2014 р.) 19.03. 2014 р.
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: