| |
Дата розміщення: 24.04.2015
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
ТОВ "Трансаудит" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
23865010 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
65044 м. Одеса пр-т Шевченка, б.2 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1463, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) щодо фінансової звітності Приватного акціонерного товариства "Харчовик" 1. Адресат: власники цінних паперів, наглядова рада та правління емітента, органи НКЦПФР 2. Вступний параграф 2.1.1. Основні відомості про емітента цінних паперів Приватне акціонерне товариство "Харчовик", код за ЄДРПОУ 20925875, міс-цезнаходження: вул. Заводська 34, м. Болград, 68700, телефони (048) 7280968, 7335390, електронна адреса kostandir@mail.ru, дата первинної державної реєст-рації відкритим акціонерним товариством - 30.04.1996 р., дата реєстрації при-ватним акціонерним товариством - 24.01. 2012 р., мались чинні ліцензії на ви-робництво алкогольних напоїв, роздрібну торгівлю алкогольними напоями, розд-рібну торгівлю тютюновими виробами, оптову торгівлю алкогольними напоями, кі-лькість акціонерів - 9, кількість працівників - 105 2.1.2. Опис аудиторської перевірки (звіт щодо вимог законодавчих та нормативних актів) Нами відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду (далі МСА) проведено аудит повного пакету фінансової звітності Приват-ного акціонерного товариства "Харчовик" в складі Балансу станом на 31.12. 2014 р., Звіту про фінансові результати за 2014 р., Звіту про рух грошових коштів за 2014 р., Звіт про власний капітал за 2014 р. та Приміток до річної фінансової звітності за 2014 р., а також опису важливих аспектів облікової політики і інших пояснювальних приміток Концептуальною основою для складання фінансових звітів товариства була облікова політика (відповідно до вимог статті 1 Закону України "Про бухгал-терський облік та фінансову звітність" та національного П(С)БО 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності"), як сукупність принципів, методів і проце-дур, що використовуються товариством в поточному обліку та для складання і подання фінансової звітності. 2.2. Відповідальність управлінського персоналу за підготовку та достовірне подання фінан-сових звітів Управлінський персонал товариства несе відповідальність за: - вибір належних принципів бухгалтерського обліку і їх послідовне вжи-вання; - застосування обґрунтованих облікових оцінок і розрахунків; - дотримання вимог положень (стандартів) бухгалтерського обліку (далі П(С)БО) або розкриття всіх істотних відхилень від П(С)БО в примітках до фі-нансового звіту; - підготовку фінансового звіту згідно П(С)БО, виходячи з припущення, що товариство продовжуватиме свою діяльність в осяжному майбутньому, за винятком випадків, коли таке припущення не буде правомірним; - облік і розкриття у фінансовій звітності всіх подій після дати балан-су, які вимагають коригування або розкриття; - розкриття всіх претензій у зв'язку з судовими позовами, які були, або, можливо будуть в найближчому майбутньому; - достовірне розкриття у фінансовій звітності інформації про всі надані кредити або гарантії від імені керівництва; - розробку, впровадження і забезпечення функціонування ефективної систе-ми внутрішнього контролю в товаристві; - вжиття заходів в межах своєї компетенції для захисту активів товарист-ва; - виявлення і запобігання фактам шахрайства і інших зловживань. 2.3. Відповідальність аудитора за надання висновку стосовно фінансової звітності Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо зазначеної фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Аудит здійснено ві-дповідно до положень Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі МСА), які вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання ау-диту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих перекручень та викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудитор-ських доказів стосовно сум і їх розкриття і фінансовій звітності. Вибір про-цедур визначається судженням аудитора, включно щодо оцінки ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. З метою застосування цих чи інших процедур при виконанні оцінки ризиків аудитором досліджуються заходи внутрішнього контролю, пов'язані з складанням та досто-вірним поданням акціонерним товариством фінансової звітності, що надає дос-товірну та справедливу інформацію. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність виконаних управлінським персо-налом облікових оцінок та оцінку загального подання фінансової звітності. Для аудиту окрім фінансової звітності було використано первинну та інве-нтаризаційну документацію, реєстри бухгалтерського обліку, обігово-сальдові документи, касову та банківську документацію тощо. При перевірці застосовува-вся вибірковий метод, тестування та інші процедури, встановлені МСА. Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої думки 3. Модифікована аудиторська думка щодо повного комплекту фінансових звітів 3.1. Підстави для висловлювання умовно-позитивної модифікованої думки 3.1.1. Обмеження обсягу роботи аудитора Нормою параграфу 4а МСА 501 "Аудиторські докази - додаткові міркування щодо відібраних елементів" передбачено: якщо запаси підприємства є суттєвими для фінансової звітності підприємства, аудитор повинен отримати достатні та прийнятні аудиторські докази щодо їх наявності і стану шляхом присутності під час інвентаризації. Якщо ж аудитор не має можливості отримати достатні та прийнятні аудиторські докази щодо наявності та стану запасів, він відпо-відно до п. 13 МСА 705 "Модифікації думки у звіті незалежного аудитора" не може підтвердити фінансову звітність підприємства - суб'єкта аудиту, а пови-нен висловити умовно-позитивну думку або відмовитись від висловлення думки щодо фінансової звітності. Аудитором в листопаді звітного року було повідом-лено емітента цінних паперів про потребу залучення його до участі в річній інвентаризації, проте відповідного запрошення отримано не було. 3.1.2. Інші факти та обставини, які впливають на достовірність фінансової звітності Станом на дату складання фінансової звітності в товаристві малась низка дебіторів та кредиторі, з якими не було здійснено підтвердження заборгова-ностей актами звіряння. Це може вплинути на достовірність фінансової звітно-сті. 3.2. Умовно-позитивна думка На нашу думку, за винятком можливого впливу питань, про які йдеться мова в попередньому параграфі, фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Приватного акціонерного товариства "Харчо-вик" та його фінансові результати і рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату відповідно до вимог національних П(С)БО. Фінансові резуль-тати звітного року (чистий дохід 121012 тис. грн., чистий прибуток 3384 тис. грн.) та валюта балансу 115249 тис. грн., відображені в фінансовій звітності, підтверджуються. 4. Інша допоміжна інформація 4.1. Відповідність вартості чистих активів вимогам чинного законодавства За приписами частини третьої статті 155 Цивільного кодексу України (да-лі, ЦКУ), якщо після закінчення другого та кожного наступного фінансового року вартість чистих активів акціонерного товариства виявиться меншою від статутного капіталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капіталу та зареєструвати відповідні зміни до статуту у встанов-леному порядку. Якщо вартість чистих активів товариства стає меншою від мінімального розміру статутного капіталу, встановленого законом, товариство підлягає ліквідації. В емітента вартість чистих активів на початок і на кі-нець звітного року - відповідно 19726 та 23110 тис. грн. значно більше ста-тутного капіталу - 53 тис. грн. 4.2. Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів Параграфом 1 МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність" встановлено відповідальність аудитора стосовно зазначеної інформації. Аудитор ознайомлю-ється з нею оскільки суттєві невідповідності між перевіреною аудитором фінан-совою звітністю та іншою інформацією ставлять під сумнів достовірність пере-віреної фінансової звітності. Фінансова звітність Приватного акціонерного то-вариства "Харчовик" є складовою частиною інформації, що міститься в додатках до Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, затверджено-го Рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 03.12.2013 р. N 2826 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 24.12. 2013 р. за N 2180/24712, зокрема в Додатку 38. Вона також надається до ор-ганів державної статистики та державному реєстратору. Аудитором розглянуто зазначену іншу інформацію і будь-яких суттєвих не-відповідностей та/або розбіжностей не ідентифіковано. 4.3. Виконання товариством значних правочинів За приписами пункту 4 частини першої статті 2 Закону України "Про акці-онерні товариства" - значний правочин - правочин (крім правочину з розміщен-ня товариством власних акцій), учинений акціонерним товариством, якщо ринко-ва вартість майна (робіт, послуг), що є його предметом, становить 10 і біль-ше відсотків вартості активів товариства, за даними останньої річної фінан-сової звітності. За приписами частини першої статті 70 того ж закону рішення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартість майна або послуг, що є його предметом, становить від 10 до 25 відсотків вартості активів за дани-ми останньої річної фінансової звітності акціонерного товариства, приймаєть-ся наглядовою радою. Статутом акціонерного товариства можуть бути визначені додаткові критерії для віднесення правочину до значного правочину. У разі неприйняття наглядовою радою рішення про вчинення значного правочину питання про вчинення такого правочину може виноситися на розгляд загальних зборів. Аудитом встановлено, що в 2014 р. товариство значні правочини не здійс-нювало. 4.4. Стан корпоративного управління Корпоративне управління є система відносин між органами товариства, ак-ціонерами та іншими зацікавленими особами. Воно відокремлює межі, в яких ви-значаються завдання товариства, засоби виконання цих завдань, здійснення мо-ніторингу діяльності товариства. Наявність ефективної системи корпоративного управління збільшує вартість капіталу, компанії заохочуються до більш ефекти-вного використання ресурсів, що створює базу для зростання. Належна система корпоративного управління дозволяє інвесторам бути впев-неними у тому, що керівництво товариства розумно використовує їх інвестиції для фінансово-господарської діяльності і таким чином збільшується вартість частки участі інвесторів в акціонерному капіталі товариства. Належне корпора-тивне управління не обмежується виключно відносинами між інвесторами та мене-джерами, а передбачає також урахування законних інтересів та активну співпра-цю із заінтересованими особами, які мають легітимний інтерес у діяльності то-вариства (працівниками, споживачами, кредиторами, державою, громадськістю то-що). Це пов'язано з тим, що товариство не може існувати незалежно від суспі-льства, в якому воно функціонує, і кінцевий успіх його діяльності залежить від внеску всіх заінтересованих осіб. Таким чином, сутністю корпоративного управління є система відносин між інвесторами - власниками товариства, його менеджерами, а також заінтересова-ними особами для забезпечення ефективної діяльності товариства, рівноваги впливу та балансу інтересів учасників корпоративних відносин. Чинну в звітному році редакцію Принципів корпоративного управління України затверджено рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондо-вого ринку від 22.07. 2014 р. N 955. Результати виконання процедур з метою висловлення думки щодо стану кор-поративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту, згідно з положення-ми Закону України "Про акціонерні товариства" дають можливість сформулювати судження щодо: відповідності системи корпоративного управління у товаристві вимогам За-кону України "Про акціонерні товариства" та вимогам його статуту; - відповідного відображення інформації про стан корпоративного управління у розділі "Інформація про стан корпоративного управління" річного звіту акці-онерного товариства, яка складається згідно до вимог "Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів", затвердженого рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 03.12.2013 р. N 2826, зареєс-трованих в Міністерстві юстиції України 24.12.2013 р. за N 2180/24712. 4.5. Ідентифікація та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства МСА 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при ауди-ті фінансової звітності" передбачено виконання аудитором низки процедур, ха-рактер, час та обсяг яких відповідають оціненим ризикам суттєвого викривлен-ня внаслідок шахрайства на рівні фінансової звітності. За результатами за-значеного виконання в суб'єкта аудиту не ідентифіковано ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства. 5. Основні відомості про аудиторську фірму 5.1. Фірма "Трансаудит" у вигляді товариства з обмеженою відповідальні-стю (код за ЄДРПОУ 23865010 5.2. Свідоцтво про внесення до Реєстру суб'єктів аудиторської діяльнос-ті за N 1463 видано відповідно до рішення Аудиторської палати України від 26.01. 2001 р. N 98 та чинне до 30.11. 2015 р.) 5.3. Місцезнаходження: пр. Шевченка 2, м. Одеса, 65044 (для листування: абонентська скринька 10, м. Одеса, 65026) 5.4. Телефон 0661-370872, електронна адреса tau@te.net.ua 6. Дату і номер договору на проведення аудиту - договір від 02. 03. 2015 р. № 15031. 7. Дата початку та дата закінчення аудиту - відповідно 02.03. 2015 р. - 05.04. 2015 р. 8. Незалежний аудитор, ВО директора фірми "Трансаудит" Блюмберг В.М. (Сертифікат АПУ серії А № 000501 від 29.10. 2004 р. строком дії - 29.10. 2014 р.) 9. Дата аудиторського висновку (звіту незалежного аудитора) - 05.04.2015 М.П.
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: